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日本公司稅收政策

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   在日本成功设立法人公司后,必须按照国家和地方政府的规定缴纳各项税费,且达到一定额度,才能保证成功地获取经营管理签证。
  
   【公司及个人税收政策解读】
  
  在日本设立法人公司按照法律规定需要交纳的税金大致可分为两类,一类是全国统一的国税,另外一部分则是根据公司设立的地点不同适用的地方税。以下是缴税细则适用于在东京都市设立法人公司时,需要缴纳的税费计算标准和公式。

  1. 法人税(国税)

  此税金为针对法人所得徵收的税金,属于国税。相当于个人所得税,徵收标准如下:

  (1)注册资本金未满1亿日元的情况

税所得金额 800万日元以下 超过800万日元
法人税率 15% 25.5%

 

  (2)资本金一亿日元以上,税率为25.5%
  
   2. 复兴特别法人税(国税)
  
   此为2012年公佈实施的东日本地震复兴募集资金为目的的税金,实施到2015年。
  
   税额为法人税额*10%
  
   备注说明:此项税金暂未确认是否会延长至2016年。
  
   3. 法人住民税(都道府县税・市区钉村税)
  
   针对地方自治体提供住民服务时住民负担的税金。有与是否盈利无关强制徵收的均等製、与一部分法人税额相关的法人制以及对利息徵收的利息制三种。
  
   东京都徵收标准:
  
   <均等製>
  
   1. 只在23区内有办公地的法人
  
   *在2个以上区拥有办公地的,需要在主办公地点所属区的适用均等製税额上,加上每一个从属办公地所在区的税额

法人类别

主办公地所在区

从属办公地所在区

区内从业人员数

均等制税额

区内从业人员数

均等制税额

公共、公益法人

70,000

50,000

上記以外法人

资本金额

一千萬以下

50人以下

70000

50人以下

50000

超50人

140000

超50人

120000

一千萬~一億

50人以下

180000

50人以下

130000

超50人

200000

超50人

150000

一億~十億

50人以下

290000

50人以下

160000

超50人

530000

超50人

400000

十億~五十億

50人以下

950000

50人以下

410000

超50人

2290000

超50人

1750000

超五十億

50人以下

1210000

50人以下

410000

超50人

3800000

超50人

3000000

 

  <法人制>
  
   注册资本金或出资金额超一亿日元,或者未满一亿日元但材年内法人税额超1000万日元的,这用于超过税率。未满足前两条的,这用于标准税率。

法人类别

稅率

2014年9月30日前的財年

2014年9月30日後的財年

 

标准稅率

超过稅率

标准稅率

超过稅率

办公地在23区

17.3%

20.7%

12.9%

16.3%

办公地在市町村

5%

6%

3.2%

4.2%

  <利息制>
  

   对于从金融机构获得的利息,作为都道府县民税按5%的基准由源泉徵收。 15%作为法人所得税被源泉徵收。
  
   (1) 非课税
  
   国外法人领取的利息以及金融机构及公共法人领取的利息
  
   (2) 从法人税、法人都道府县住民税中抵扣
  
   被源泉徵收的利息制中,可以从法人税额中抵扣15%的所得税及5%的地方税。
  
   4. 法人事业税(都道府县税)
  
   所有的事业主都必须负担的税金
  
   【法人事业税】及【地方法人特别税】可被列入损益金计算。在决算时计算出的税金如果在第二财年缴纳,第二年缴纳的法人税及住民税会降低。

所得类别

400萬日元以下部分

400萬-800萬日元部分

800萬日元以上部分

资本金1億日元以下,收入2500萬日元以下

2.7%

4%

5.3%

资本金超1億日元或收入超2500萬日元

2.95%

4.365%

5.78%

  5. 消费税(国税)
  
   对于消费活动徵收的税金。资本金或出资金额不满1000万日元的法人,若营业额超1000万日元就会被列为徵税对象,从下财年开始徵收。
  
   事业开始时资本金或出资额超过1000万日元的法人,从第二财年开始缴纳。
  
   6. 印花税(国税)
  
   印花税是从经济交易时製作的交易合同或金钱方面的收据中徵税的税种。
  
   7. 营业许可登记税
  
   营业许可登记税是不动产、船舶、公司、个人执照等进行登记登录、备案、许可指定时被徵收的税种。
  
   8. 所得税

  
   法人所得的银行利息及股份分红会被徵收所得税。
  
   9. 固定资产税(地方税)
  
   法人持有的固定资产会被徵收固定资产税
  
   10. 汽车关联税
  
   法人保有汽车时,会被徵收汽车税、汽车重量税、汽车取得税、轻型汽车等税种。
  
   11. 其它

  
   进出口行业的关税,特种行业如淤酒等行业税。
  
   根据上述缴税细则,结合计划设立公司的办公地点、从业人数、注册资本金、预期年营业额等信息,即可计算出每年需要缴纳的税金的额度。但需要注意的是,据此计算出的金额仅供参考,实际缴纳时需要公司聘请由国家认证的税理士,根据公司实际经营情况计算每年需缴纳的详细金额,并代理缴纳各项税金。

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